El IRPF es el impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas, viene siendo el impuesto que se aplica a los autónomos por la actividad que realicen. Este impuesto se aplica a las ganancias que percibas siendo un trabajador por tu propia cuenta o por cuenta ajena.

Esto debes declararlo anualmente mediante la declaración de rentas. En algunos casos también deberás aplicar algún tipo de retención en tus facturas.

Como Autónomo debes saber 

Como autónomo tienes que saber que algunas reglas para la declaración cambian en comparación a la de la mayoría de los empleados.

Este impuesto se define como progresivo, es decir, mientras más ganas, más debes pagar en impuesto. Los porcentajes para que puedas calcular el monto que te corresponde pagar ya están establecidos por Hacienda.

Debes saber también que cuando emprendes un negocio nuevo, este es uno de los impuestos más importantes y que debes considerar. 

Desde el año 2015 se estableció el porcentaje que como autónomo te corresponde declarar y es del 15% de lo facturado durante un trimestre. Deberás pagar este impuesto a la Agencia Tributaria. 

Retenciones de IRPF autónomos

No todos, pero algunos autónomos deben hacer retenciones del 15%. Si eres uno de los que integran el grupo que ha sido dado de alta en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), te tocará hacer la respectiva retención.

Generalmente le corresponde a autónomos que realizan actividades artísticas y profesionales, pero siempre y cuando que el destinatario sea otro autónomo o empresa. 

Las retenciones no las debes aplicar cuando se trate de particulares o en el caso de operaciones intracomunitarias, es decir, operaciones sobre territorio español.

Aplicación del IRPF Autónomos nuevos

Si eres autónomo nuevo, puedes disfrutar el primer año de un descuento en la tasa a aplicar para el cálculo de tu impuesto, esta sería del 7% para el primer año de alta y para los siguientes dos años de actividad.

Por supuesto, es algo opcional, no obligatorio, por lo que deberás analizar si te conviene aplicar este porcentaje o el 15%.

Todo va a depender del volumen de tu facturación y lo que tengas proyectado en tus ventas. Podría ser una desventaja a largo plazo o al término de un año, ya que esa diferencia que has dejado de pagar durante el año, deberás entregarla a Hacienda al final en tu declaración anual.

Si no eres organizado y utilizaste ese dinero que no se paga trimestralmente para otros fines podrías verte en aprietos al final del año.

Esta opción no se recomienda cuando se estima un volumen de facturación alto, se aconseja que hagas tu declaración completa por el 15% trimestral. Así evitarás sorpresas y malos ratos a fin de año.

El IRPF en la facturación de los autónomos

Estas retenciones, ya sean del 15% o del 7% debes aplicarlas en las facturas directamente, siempre y cuando sean para otros autónomos o empresas como te lo mencionamos antes. 

Esto se traduce en retener un dinero que no recibirás y que deberán entregar a Hacienda al momento de hacer tu declaración.

Planillas para declaración del IRPF de autónomos

• Para realizar esta declaración tienes a tu disposición dos modelos de planillas: la 130 o la 131. 
• Esta declaración es trimestral, si tus tributos son por el régimen de estimación objetiva o módulos, debes utilizar la 131.
• Por el contrario, si tus tributos son por estimación directa o normal, deberás utilizar la 130. 

Gastos deducibles en el IRPF

Hay ciertos gastos que podrás deducir del pago de tus impuestos y se aplican al IRPF. Estos deberán estar relacionados con tu actividad y tendrás que poder justificarlos mediante facturas.

Por ejemplo, podrías deducir los sueldos y salarios de tus empleados, gastos financieros, los pagos a la Seguridad Social por mencionar algunos.

Otro ítem que es deducible es la cuota de autónomos, ya que es algo fijo y notable mes a mes, existe la posibilidad de deducirlo también siempre que presenten el justificante de la entidad bancaria.

Tramos del IRPF del autónomo

Para que estés seguro de cuál es el tipo de gravamen que se te aplicará, debes tener muy en claro cuál es tu ingreso. Estos índices que determinan el porcentaje que deberás retener se conocen como Tramos.

Debido a que tus ingresos pueden variar de año en año, el Tramo también será diferente. Para ello se han establecido una serie de escalafones o Tramos de acuerdo al ingreso anual que el autónomo declare. A continuación te detallamos esta información que te será de suma utilidad.

• 0,00 € a  12.450,00 € corresponde un gravamen de 19%
• 12.451,00 € a  20.200,00 € corresponde un gravamen de 24%
• 20.201,00 € a  35.200,00 € corresponde un gravamen de 30%
• 35.201,00 € a  60.000,00 € corresponde un gravamen de 37%
• 60.001,00 € a  superiores  corresponde un gravamen de 45%

Solo la legislación puede variar o modificar estos Tramos.